?咨詢郵箱：
?咨詢熱線：
稅收改革對(duì)軟件公司和技術(shù)意味著什么_北京軟件開發(fā)公司
發(fā)表日期：2018-12-10 17:21:53 ?? 文章編輯：宜天信達(dá) ?? 瀏覽次數(shù):
稅收季節(jié)已經(jīng)過去，但對(duì)于軟件和科技公司來說，明年的季節(jié)是這些企業(yè)將會(huì)感受到最近的稅收改革法案重大的影響。由于立法中許多重要的條款將在2018年的稅收年度生效 - 即下一個(gè)稅收季節(jié) - 現(xiàn)在是高管們審查大型科技和創(chuàng)業(yè)軟件開發(fā)公司存在的新機(jī)會(huì)的時(shí)候了。
在這里，我們重點(diǎn)介紹該法案的幾個(gè)部分以及其對(duì)軟件和技術(shù)公司的預(yù)期影響的細(xì)分。
降低
公司稅率新法律將公司稅率從35％降至21％，完全取消了企業(yè)替代低稅（AMT）。兩種修改都是永久性的
受益者
對(duì)于大型科技公司而言，這兩項(xiàng)規(guī)定顯然都是好消息，降低了費(fèi)率，使世界上的亞馬遜，蘋果和谷歌更有利于在全球范圍內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。公司稅率的下降和企業(yè)AMT的消除 - 后者允許C公司使用有效禁止的信貸和激勵(lì)措施來進(jìn)一步減少其稅務(wù)責(zé)任 - 將使數(shù)百萬人重新投入這些公司，從而為增長(zhǎng)提供大量機(jī)會(huì)。
傳遞變更
除了降低公司稅率之外，新法規(guī)還通過降低個(gè)人稅率和通過合格營(yíng)業(yè)收入（QBI）扣除高達(dá)20％的稅率來減少轉(zhuǎn)嫁稅。新法律維持七個(gè)支柱稅收結(jié)構(gòu)，但幾個(gè)稅級(jí)的稅率下降，新的高稅率為37％。
此外，法律通過提高收入豁免水平來限制受到AMT打擊的人 - 單一申報(bào)者為70,300美元，聯(lián)合申報(bào)人為109,400美元，單一申報(bào)者為500,000美元，聯(lián)合申報(bào)人為100萬美元。
受益人
鑒于他們有可能被組織為傳遞和全面降低個(gè)人稅率，這些都是為初創(chuàng)軟件開發(fā)公司和中小型科技公司帶來利益的修改。但是，應(yīng)該指出的是，關(guān)于QBI的扣除，一些限制會(huì)影響扣除，其中關(guān)鍵是基于W-2工資的限制。
重要的是，雖然C隊(duì)從法案中獲得了大的意外收獲，但其中一些修改措施將使中小型科技公司和初創(chuàng)公司受益匪淺。
國(guó)際稅收
除上述國(guó)內(nèi)稅收變化外，新法律還大幅改革美國(guó)跨國(guó)公司的國(guó)際稅收制度，從全球稅收制度轉(zhuǎn)向準(zhǔn)地域制度。該法案對(duì)跨國(guó)公司征收一次性遣返稅，將其海外利潤(rùn) - 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)資產(chǎn) - 股票，流動(dòng)資產(chǎn)等所持有的收益的15.5％ - 以及歸屬于非現(xiàn)金資產(chǎn)的收益的8％ - 實(shí)際房地產(chǎn)，其他硬外國(guó)資產(chǎn)，而不是以21％的企業(yè)稅率征稅。
該立法還包括對(duì)未來外國(guó)利潤(rùn)征收10.5％的稅。
受益者
這是大型跨國(guó)科技公司的重大勝利。國(guó)際稅法改變的明顯意圖是激勵(lì)跨國(guó)公司將其海外利潤(rùn)帶回美國(guó)。通過提供一次性遣返假期，跨國(guó)科技公司獲得了在美國(guó)再投資的巨大機(jī)會(huì)，為這些公司提供服務(wù)有機(jī)會(huì)改善他們的產(chǎn)品和服務(wù)，雇用新的專業(yè)人員或提高員工工資。
研發(fā)稅收抵免
作為有價(jià)值的商業(yè)激勵(lì)措施之一，研發(fā)稅收抵免仍然有利于軟件和技術(shù)公司，從成熟的跨國(guó)公司到中小型軟件開發(fā)公司。此外，消除公司AMT和遏制受個(gè)人AMT影響的傳遞數(shù)量，已經(jīng)打開了能夠利用信貸的公司數(shù)量的大門。
此外，聯(lián)邦研發(fā)稅收抵免可以延遲一年和前進(jìn)20年，而AMT的取消將允許以前僅限于AMT的信貸結(jié)轉(zhuǎn)到2018年和2019年。至少，C公司將有三年的價(jià)值研發(fā)稅收抵免現(xiàn)在可用于新的21％企業(yè)稅率。
受益人
整個(gè)軟件和技術(shù)行業(yè)。
研發(fā)稅收抵免旨在獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)解決技術(shù)問題 - 尋找創(chuàng)造大膽創(chuàng)新產(chǎn)品或增強(qiáng)現(xiàn)有產(chǎn)品的方法。新產(chǎn)品發(fā)布的日常設(shè)計(jì)，實(shí)施和測(cè)試是傳統(tǒng)上使軟件和技術(shù)公司成為信譽(yù)的佳候選者?，F(xiàn)在，考慮到企業(yè)AMT的消除和個(gè)人AMT限制的放松，許多軟件和技術(shù)公司 - 無論大小，都取消了阻止企業(yè)過去使用信貸的主要障礙。因此，其他軟件和技術(shù)公司將能夠利用信貸。
軟件和技術(shù)的有利稅收修改
隨著全面降低稅率，新的有利國(guó)際稅法和影響研發(fā)稅收抵免的某些修改，軟件和技術(shù)公司可以從稅收改革法案中受益。隨著如此多的變化將在下一個(gè)稅收季節(jié)生效，軟件和技術(shù)主管現(xiàn)在應(yīng)該咨詢他們的稅務(wù)顧問，以使他們的公司處于好的戰(zhàn)略地位
在這里，我們重點(diǎn)介紹該法案的幾個(gè)部分以及其對(duì)軟件和技術(shù)公司的預(yù)期影響的細(xì)分。
降低
公司稅率新法律將公司稅率從35％降至21％，完全取消了企業(yè)替代低稅（AMT）。兩種修改都是永久性的
受益者
對(duì)于大型科技公司而言，這兩項(xiàng)規(guī)定顯然都是好消息，降低了費(fèi)率，使世界上的亞馬遜，蘋果和谷歌更有利于在全球范圍內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。公司稅率的下降和企業(yè)AMT的消除 - 后者允許C公司使用有效禁止的信貸和激勵(lì)措施來進(jìn)一步減少其稅務(wù)責(zé)任 - 將使數(shù)百萬人重新投入這些公司，從而為增長(zhǎng)提供大量機(jī)會(huì)。
傳遞變更
除了降低公司稅率之外，新法規(guī)還通過降低個(gè)人稅率和通過合格營(yíng)業(yè)收入（QBI）扣除高達(dá)20％的稅率來減少轉(zhuǎn)嫁稅。新法律維持七個(gè)支柱稅收結(jié)構(gòu)，但幾個(gè)稅級(jí)的稅率下降，新的高稅率為37％。
此外，法律通過提高收入豁免水平來限制受到AMT打擊的人 - 單一申報(bào)者為70,300美元，聯(lián)合申報(bào)人為109,400美元，單一申報(bào)者為500,000美元，聯(lián)合申報(bào)人為100萬美元。
受益人
鑒于他們有可能被組織為傳遞和全面降低個(gè)人稅率，這些都是為初創(chuàng)軟件開發(fā)公司和中小型科技公司帶來利益的修改。但是，應(yīng)該指出的是，關(guān)于QBI的扣除，一些限制會(huì)影響扣除，其中關(guān)鍵是基于W-2工資的限制。
重要的是，雖然C隊(duì)從法案中獲得了大的意外收獲，但其中一些修改措施將使中小型科技公司和初創(chuàng)公司受益匪淺。
國(guó)際稅收
除上述國(guó)內(nèi)稅收變化外，新法律還大幅改革美國(guó)跨國(guó)公司的國(guó)際稅收制度，從全球稅收制度轉(zhuǎn)向準(zhǔn)地域制度。該法案對(duì)跨國(guó)公司征收一次性遣返稅，將其海外利潤(rùn) - 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)資產(chǎn) - 股票，流動(dòng)資產(chǎn)等所持有的收益的15.5％ - 以及歸屬于非現(xiàn)金資產(chǎn)的收益的8％ - 實(shí)際房地產(chǎn)，其他硬外國(guó)資產(chǎn)，而不是以21％的企業(yè)稅率征稅。
該立法還包括對(duì)未來外國(guó)利潤(rùn)征收10.5％的稅。
受益者
這是大型跨國(guó)科技公司的重大勝利。國(guó)際稅法改變的明顯意圖是激勵(lì)跨國(guó)公司將其海外利潤(rùn)帶回美國(guó)。通過提供一次性遣返假期，跨國(guó)科技公司獲得了在美國(guó)再投資的巨大機(jī)會(huì)，為這些公司提供服務(wù)有機(jī)會(huì)改善他們的產(chǎn)品和服務(wù)，雇用新的專業(yè)人員或提高員工工資。
研發(fā)稅收抵免
作為有價(jià)值的商業(yè)激勵(lì)措施之一，研發(fā)稅收抵免仍然有利于軟件和技術(shù)公司，從成熟的跨國(guó)公司到中小型軟件開發(fā)公司。此外，消除公司AMT和遏制受個(gè)人AMT影響的傳遞數(shù)量，已經(jīng)打開了能夠利用信貸的公司數(shù)量的大門。
此外，聯(lián)邦研發(fā)稅收抵免可以延遲一年和前進(jìn)20年，而AMT的取消將允許以前僅限于AMT的信貸結(jié)轉(zhuǎn)到2018年和2019年。至少，C公司將有三年的價(jià)值研發(fā)稅收抵免現(xiàn)在可用于新的21％企業(yè)稅率。
受益人
整個(gè)軟件和技術(shù)行業(yè)。
研發(fā)稅收抵免旨在獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)解決技術(shù)問題 - 尋找創(chuàng)造大膽創(chuàng)新產(chǎn)品或增強(qiáng)現(xiàn)有產(chǎn)品的方法。新產(chǎn)品發(fā)布的日常設(shè)計(jì)，實(shí)施和測(cè)試是傳統(tǒng)上使軟件和技術(shù)公司成為信譽(yù)的佳候選者?，F(xiàn)在，考慮到企業(yè)AMT的消除和個(gè)人AMT限制的放松，許多軟件和技術(shù)公司 - 無論大小，都取消了阻止企業(yè)過去使用信貸的主要障礙。因此，其他軟件和技術(shù)公司將能夠利用信貸。
軟件和技術(shù)的有利稅收修改
隨著全面降低稅率，新的有利國(guó)際稅法和影響研發(fā)稅收抵免的某些修改，軟件和技術(shù)公司可以從稅收改革法案中受益。隨著如此多的變化將在下一個(gè)稅收季節(jié)生效，軟件和技術(shù)主管現(xiàn)在應(yīng)該咨詢他們的稅務(wù)顧問，以使他們的公司處于好的戰(zhàn)略地位